Può precisare dove troviamo l'indicazione del MEF che precisa che nelle società di persone tutti i soci sono da considerare come titolari effettivi?
L’articolo 20 è una norma specifica introdotta dal legislatore per dare soluzione ai dubbi sollevati nella pratica in merito alla identificazione del titolare effettivo di un soggetto di diritto giuridicamente e patrimonialmente distinto dalle persone fisiche che agiscono tramite esso. Il problema non si pone evidentemente per le società di persone, laddove vi è una sovrapposizione sostanziale e giuridica della proprietà legale ed effettiva, attesa l’imputabilità degli effetti degli atti, posti in essere attraverso il veicolo societario, in capo al legale rappresentante.
Per le società di persone e, più in generale, per i soggetti privi di personalità giuridica, in sostanza, il cliente è una persona fisica rispetto a cui, eventualmente, potrebbe porsi un problema di interposizione fittizia, la cui individuazione, impossibile da ricostruire attraverso criteri legali, dovrebbe emergere dal corretto adempimento degli obblighi di adeguata verifica del cliente. Si rammenta inoltre che il decreto ha introdotto l’estensione delle misure di adeguata verifica anche all’esecutore (cfr. articolo 1, comma 2, lettera p) e articolo 18, comma 1, lettera a)) rispetto a cui i soggetti obbligati sono tenuti a riscontrare l’ampiezza del potere di rappresentanza, in forza del quale egli opera in nome e per conto del cliente.
A cura del Dott. Edoardo Del Monte.
Nel caso l'amministratore di una srl non fornisca estratti conto bancari della società come ci si deve comportare?
Bisognerà sollecitare l’invio a mezzo pec, precisando che non si può procedere alla chiusura del bilancio se non si effettua la riconciliazione delle operazioni del conto corrente bancario, e dando un termine per adempiere.
Allo scadere del termine, qualora gli estratti conto non dovessero essere stati forniti, far partire la segnalazione dell’operazione sospetta.
A cura del Dott. Armando Urbano.
Gli incassi per contanti di una società di ristorazione vengono versati in banca superando la soglia dei 5.000 euro. mi conferma che non deve essere formalizzata alcuna segnalazione?
Se gli incassi in contanti versati in banca non superano gli importi certificati mediante emissione di scontrini fiscali e fatture (nelle quali è riportata la causale d’incasso “contanti”) non bisogna fare alcuna segnalazione di operazione sospetta e nemmeno la comunicazione per utilizzo del contante sopra soglia tramite il SIAR.
Si consiglia d’inserire nella causale del versamento in contanti la dicitura “incasso in contanti del/dei giorno/i …..”
A cura del Dott. Armando Urbano.
La data da apporre sull'autovalutazione deve essere data certa, in forma digitale?
L’autovalutazione del rischio di studio riporta la data di redazione del documento; può essere redatta in formato cartaceo o digitale e non bisogna apporre la data certa.
A cura del Dott. Armando Urbano.
